Mejora de la aplicación de procedimientos analíticos (NIA 520) en una sociedad de auditoría

Abstract

El presente Trabajo de Suficiencia Profesional tiene como propósito plantear mejoras en la aplicación de los procedimientos analíticos en base a lo establecido en la Norma Internacional de Auditoría 520 (NIA 520), dentro de una sociedad de auditoría. En el estudio se ha identificado que a pesar de la importancia de esta norma para obtener evidencia adecuada y suficiente mediante el análisis de datos financieros y no financieros, existen deficiencias en su aplicación, esto a causa de la falta de profundidad, una escasa sistematización y el limitado uso de tecnologías. Estas debilidades afectan la efectividad en la detección de riesgos y la calidad del juicio profesional del auditor. Este caso se desarrolla en el contexto de PwC Perú, una de las firmas que se denominan como las cuatro grandes en los servicios que brinda; por ende, es común que cuente con clientes que manejen un alto volumen de transacciones, lo que demanda a la firma a respaldarse de herramientas analíticas más robustas. Por medio de un estudio bajo enfoque cualitativo, se identificaron tres alternativas de mejora: la implementación de inteligencia artificial (IA), el uso de herramientas Big Data como Alteryx y Power BI, y la incorporación de tecnología blockchain. Posterior a un análisis comparativo, se concluye que la alternativa más viable para esta sociedad de auditoría es el uso de Alteryx y Power BI, debido a su alta factibilidad, costos moderados y facilidad de implementación. Esta propuesta permite fortalecer el juicio profesional del auditor, mejorar la calidad de la evidencia y cumplir de manera más rigurosa con los requerimientos de la NIA 520.

The present Professional Sufficiency Work aims to propose improvements in the application of the analytical procedures established in International Standard on Auditing 520 (ISA 520) within the context of an audit firm. The study identified that, despite the importance of this standard in obtaining sufficient and appropriate evidence through the analysis of financial and non-financial relationships, there are deficiencies in its application, such as a lack of depth, poor systematization, and limited use of technology. These weaknesses affect the effectiveness of risk detection and the quality of the auditor's professional judgment. This case study is conducted within the context of PwC Perú, a firm ranked among the Big Four in the services it provides. Therefore, it serves clients with high transaction volumes, which require more robust analytical tools. Through a qualitative approach, three improvement alternatives have been identified: the implementation of artificial intelligence (AI), the use of Big Data tools such as Alteryx and Power BI, and the incorporation of blockchain technology. After a comparative analysis, it is concluded that the most viable alternative is the use of Alteryx and Power BI, due to their high feasibility, positive impact, moderate costs, and ease of implementation. This proposal strengthens the auditor's professional judgment, improves the quality of evidence, and more rigorously complies with the requirements of ISA 520.