Evaluación del ambiente de control de la gestión de riesgos de fraude: Caso Alicorp S.A.A.

Abstract

El propósito de este trabajo es analizar cómo funciona el ambiente de control dentro de la gestión de riesgos de fraude, tomando como referencia el proceso de prevención de pérdidas en Alicorp. La investigación surgió porque se observó la necesidad de detectar posibles brechas en los mecanismos de control interno que podrían limitar la efectividad de las acciones antifraude y la protección de los activos de la empresa.

Para ello, se revisaron componentes del ambiente de control planteados por el modelo COSO, poniendo atención en aspectos como la integridad, los valores éticos, la forma en que está organizada la empresa y el nivel de compromiso de la alta dirección. Además, se llevaron a cabo entrevistas con profesionales que tienen experiencia en auditoría y gestión de riesgos, lo que permitió identificar algunos puntos débiles, sobre todo en lo relacionado con la comunicación interna, la supervisión y el fortalecimiento de la cultura ética.

A partir de estos hallazgos, se plantearon varias propuestas de mejora. Entre las más relevantes están reforzar el liderazgo ético, promover capacitaciones continuas sobre prevención del fraude y considerar el uso de herramientas tecnológicas que ayuden a detectar irregularidades de manera más oportuna.

Los resultados muestran un ambiente de control sólido no solo disminuye la posibilidad de que ocurran frauden o pérdidas económicas, sino que también contribuye a construir una cultura organizacional más transparente y comprometida con el cumplimiento y la rendición de cuentas. Esto fortalece tanto el gobierno corporativo como la sostenibilidad de la empresa.

The purpose of this study is to analyze how the control environment operates within fraud risk management, using Alicorp’s loss prevention process as the main reference. The research emerged from the need to identify potential gaps in internal control mechanisms that could limit the effectiveness of antifraud actions and the protection of the company’s assets.

To achieve this, the study examined the components of the control environment established by the COSO model, focusing on aspects such as integrity, ethical values, organizational structure, and the level of commitment from top management. Interviews were also conducted with professionals experienced in auditing and risk management, which helped identify several weaknesses, particularly related to internal communication, process oversight, and the reinforcement of ethical culture.

Based on these findings, several improvement proposals were developed. The most relevant include strengthening ethical leadership, promoting continuous training on fraud prevention, and adopting technological tools that support early detection of irregularities.

Overall, the results show that a strong control environment not only reduces the likelihood of fraud and economic losses but also fosters a more transparent organizational culture committed to compliance and accountability. This ultimately reinforces corporate governance and contributes to the company’s long-term sustainability.