“Control interno y el impacto en la confiabilidad de los estados financieros de la entidad financiera KDM Perú, 2025”

Abstract

Esta investigación analiza cómo el control interno influye en la confiabilidad de los estados financieros del banco KDM Perú. Por ello, la problemática está conformada bajo tres dimensiones: las políticas de provisiones establecidas por la NIIF 9, la segregación de funciones y la dependencia de la casa matriz. El estudio se desarrolló desde un enfoque cualitativo, sustentado en un análisis documental, en la comparación financiera y, en entrevistas a expertos en el área de riesgos, de cumplimiento y de auditoría. Todo esto con la finalidad de identificar las deficiencias que no garantizan la transparencia en la información financiera. Bajo este contexto, se propone al banco KDM - Perú como alternativa una implementación bajo Norma Internacional de Información Financiera – NIIF 9 y los modelos RBAC (Role-Based Access Control) - MFA (Multi-Factor Authentication) dentro del sistema bancario de la entidad. Esto permitirá la sistematización del cálculo de las estimaciones según NIIF 9, regulará los accesos según las funciones asignadas a cada colaborador y agilizará los procesos de aprobación de casa matriz, lo que garantizará una mejor trazabilidad de las operaciones financieras del banco. En conclusión, la adopción de este modelo de control ayudará a reforzar la confiabilidad de los estados financieros del Banco KDM Perú. De igual manera, esto promoverá la responsabilidad y transparencia en cada proceso del control interno con la finalidad de lograr un posicionamiento sólido en el tiempo dentro del sistema financiero peruano.

This research analyzes how internal control influences the reliability of the financial statements of Banco KDM Peru. Accordingly, the research problem is structured around three dimensions: the provisioning policies established by IFRS 9, the segregation of duties, and dependence on the parent company. The study employed a qualitative approach, based on the document analysis, financial comparison, and interviews with experts in the areas of internal control, compliance, and risk. All of this aimed to identify deficiencies that compromise transparency of financial information. In this context, it is recommended that Banco KDM Peru implement a system based on IFRS 9, as well as RBAC (Role-Based Access Control) and MFA (Multi-Factor Authentication) models within its banking environment. This initiative will enable the systematization of the estimation calculations in accordance with IFRS 9, regulate access according to the functions assigned to each employee, and streamline approval processes from the head office, thereby ensuring greater traceability and reliability of the bank’s financial operations. In conclusion, the adoption of this control model will help reinforce the reliability of KDM Peru Bank's financial statements. Furthermore, it will promote responsibility and transparency in each internal control process, strengthening the bank’s position over time within the Peruvian financial system.