Propuesta de mejora en la estimación de incobrables mediante la aplicacion de modelos simplificados de perdidas crediticias esperadas en la empresa IB PERU S.A, 2024

Abstract

La presente investigación se desarrolla en un contexto donde la empresa IB Perú S.A. enfrenta un crecimiento sostenido en sus cuentas por cobrar comerciales, lo cual representa un riesgo significativo para su liquidez y estabilidad financiera. Ante esta problemática, se plantea como objetivo principal proponer mejoras en la estimación de incobrables mediante la aplicación de modelos simplificados de pérdidas crediticias esperadas conforme a lo establecido por la NIIF 9. Se realizaron entrevistas semiestructuradas a profesionales del sector construcción con experiencia en gestión financiera y crediticia, a fin de obtener información relevante sobre prácticas actuales en la estimación de incobrables. Asimismo, se revisaron antecedentes normativos y académicos sobre modelos de pérdidas crediticias esperadas, y se diseñaron tres metodologías simplificadas para evaluar su aplicabilidad al contexto de IB Perú S.A. Los resultados evidencian la necesidad de reemplazar el modelo actualmente utilizado por la empresa, proponiendo un enfoque que incorpore ajustes prospectivos y variables macroeconómicas proyectadas. Esta propuesta permitiría una provisión más realista, alineada con los principios de reconocimiento temprano del deterioro y con las mejores prácticas establecidas por la normativa internacional.

This research is conducted in a context where the company IB Perú S.A. is experiencing a sustained increase in its trade accounts receivable, representing a significant risk to its liquidity and financial stability. In response to this issue, the main objective is to propose improvements in the estimation of uncollectible accounts through the application of simplified expected credit loss models, in accordance with IFRS 9. Semi-structured interviews were conducted with professionals from the construction sector with expertise in financial and credit management, in order to gather relevant insights on current practices for estimating credit losses. Additionally, regulatory and academic literature on expected credit loss models was reviewed, and three simplified methodologies were designed to assess their applicability to the context of IB Perú S.A. The results highlight the need to replace the company’s current model with an approach that incorporates forward-looking adjustments and projected macroeconomic variables. This proposal would allow for a more realistic provision, aligned with the principles of early recognition of impairment and with best practices under international accounting standards.