Los incentivos por ventas y su impacto tributario en la Compañía Vitaminas S.A., 2024

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional analiza el impacto tributario de los incentivos por ventas otorgados por la empresa Vitaminas S.A. durante el ejercicio 2024, en el contexto de su modelo de negocio basado en redes de mercadeo. Si bien dichos incentivos han contribuido al crecimiento y posicionamiento de la empresa, su aplicación sin una política interna definida ha generado riesgos tributarios significativos. Se identificó que un total de S/231,330 en gastos por incentivos podría ser observado por la SUNAT, debido a que S/97,300 carecen de sustento documentario y S/134,030 han sido calificados como liberalidades, lo cual afecta su deducibilidad tributaria. Esta situación genera contingencias tanto en el Impuesto a la Renta como en el IGV, lo cual impacta en el cumplimiento de los principios tributarios fundamentales como la razonabilidad y fehaciencia. Este último concepto requiere que todo gasto esté debidamente acreditado mediante documentación que respalde la efectiva realización de la operación. Tras un análisis comparativo de alternativas, se propuso como solución más viable la contratación de auditores tributarios externos. Esta medida permitirá a la Compañía cuantificar las contingencias fiscales, establecer políticas internas claras y acogerse al régimen de gradualidad, lo que reduce sustancialmente su exposición ante posibles fiscalizaciones. Como resultado de esta estrategia, se estima que la deuda tributaria podría reducirse de S/182,820 a S/129,400, lo que generaría un ahorro potencial de S/53,420. Además, se fortalecerá el control interno y se garantizará un tratamiento fiscal adecuado de los incentivos otorgados, alineado con los criterios establecidos por la SUNAT. El estudio concluye que la ausencia de políticas internas y controles formales ha generado un impacto tributario considerable. Se recomienda adoptar medidas concretas como: (i) contratar auditores especializados, (ii) implementar una política interna de incentivos, y (iii) evaluar contingencias tributarias de ejercicios anteriores para prevenir futuras sanciones y optimizar la gestión fiscal de la empresa

This professional sufficiency report analyzes the tax impact of the sales incentives granted by the company Vitaminas S.A. during the 2024 fiscal year, within the context of its business model based on network marketing. Although these incentives have contributed to the growth and positioning of the company, their application without a defined internal policy has generated significant tax risks. It was identified that a total of S/231,330 in incentive expenses could be questioned by SUNAT, since S/97,300 lack documentary support and S/134,030 have been classified as gratuities, which affects their tax deductibility. This situation creates contingencies both in the Income Tax and the VAT (IGV), compromising compliance with fundamental tax principles such as reasonableness and veracity. The latter requires that all expenses be properly substantiated with documentation supporting the actual performance of the operation. After a comparative analysis of alternatives, the most feasible solution proposed was the hiring of external tax auditors. This measure will allow the company to quantify the fiscal contingencies, establish clear internal policies, and apply the gradual regime, thus reducing its exposure to potential audits. As a result of this strategy, it is estimated that the tax liability could be reduced from S/182,820 to S/129,400, generating a potential saving of S/53,420. Furthermore, internal controls will be strengthened, and the appropriate tax treatment of the incentives granted will be ensured, in line with the criteria established by SUNAT. The study concludes that the absence of internal policies and formal controls has generated a considerable tax impact. It is recommended to adopt concrete measures such as: (i) hiring specialized auditors, (ii) implementing an internal incentive policy, and (iii) evaluating tax contingencies from previous fiscal years to prevent future penalties and optimize the company's tax management.