Aplicación del modelo de pérdidas crediticias esperadas según NIIF 9 y su impacto financiero en las cuentas por cobrar comerciales de la empresa Electro Dunas S.A.A., año 2023
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Issue Date
2024-07-06Keywords
NIIF 9Ratios financieros
Provisión
Pérdidas crediticias esperadas
Estados financieros
IFRS 9
Financial ratios
Provision
Expected credit losses
Financial statements
Metadata
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La situación problemática para la investigación es el conocer el impacto financiero de la aplicación de la NIIF 9, en cuentas por cobrar comerciales de la empresa Electro Dunas S.A.A. En base a nuestro objetivo principal, para la determinación del impacto financiero de la aplicación del modelo de pérdidas crediticias esperadas, construimos una matriz de provisión con información histórica de cuatro años, calculamos la tasa de rotación de pérdidas crediticias esperadas, y la probabilidad de riesgo crediticio. Con información del sector, tomamos como referencia factores macroeconómicos como el PBI. Todos los pasos mencionados son necesarios para el cálculo de las pérdidas crediticias esperadas según norma. Asimismo, realizamos un análisis de ratios financieros que más impacto presentaron (ratios de Liquidez, Solvencia, Rentabilidad, y Gestión) después de realizar la provisión por deterioro de cuentas por cobrar comerciales. En base al análisis y objetivos planteados, formulamos dos alternativas de solución. La alternativa de solución elegida se basa en realizar el cálculo de las pérdidas crediticias esperadas para la provisión. El impacto de la alternativa elegida es positivo a largo plazo, ayuda a mantener un control de cuentas por cobrar comerciales. Como conclusión tenemos que al realizar una provisión por deterioro de cuentas por cobrar comerciales de una empresa que se desempeña en un giro de negocio rentable, dicha provisión no presentaría un impacto significativo en el análisis de estados financieros.The problematic situation for the investigation is to know the financial impact of the application of IFRS 9, on commercial accounts receivable of the company Electro Dunas S.A.A. Based on our main objective, to determine the financial impact of the application of the expected credit loss model, we build a provision matrix with four years of historical information, we calculate the expected credit loss turnover rate, and the risk probability credit. With information from the sector, we take macroeconomic factors such as GDP as a reference. All the mentioned steps are necessary for the calculation of expected credit losses according to the standard. Likewise, we carried out an analysis of the financial ratios that had the most impact (Liquidity, Solvency, Profitability, and Management ratios) after making the provision for impairment of trade accounts receivable. Based on the analysis and objectives set, we formulate two alternative solutions. The chosen solution alternative is based on calculating the expected credit losses for the provision. The impact of the chosen alternative is positive in the long term, it helps maintain control of commercial accounts receivable. In conclusion, when making a provision for impairment of trade accounts receivable of a company that operates in a profitable line of business, said provision would not present a significant impact on the analysis of financial statements.
Type
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