Propuesta de un sistema de control interno bajo la metodología COSO 2013 en el cierre contable del proceso de compras en una empresa mype que brinda servicios de monitoreo ocupacional

Abstract

El presente trabajo de suficiencia profesional tiene como finalidad proponer tres alternativas de solución para una empresa mype que ofrece servicios de monitoreo ocupacional y actualmente se encuentra en etapa de crecimiento. Luego de realizar indagaciones con la gerencia general y el área contable, se evaluaron las causas del deficiente control interno en el cierre contable, principalmente del proceso de las compras, tales como la falta de controles en los pagos de las detracciones, falta de aplicación del crédito fiscal, falta de procedimientos, manuales y políticas de cierre contable, ausencia de aprobaciones formales de estados financieros, así como el limitado nivel de recurso humano. Estas deficiencias han desencadenado errores continuos que impiden la presentación razonable de los estados financieros de la compañía. La investigación que se mostrará a continuación pretende realizar una revisión retroactiva por el periodo 2022 a la compañía, de tal manera que se pueda tomar una decisión respecto a cuál es la mejor alternativa. Asimismo, se ha realizado un análisis de implicancias operativas, administrativas y financieras por la alternativa elegida que, de acuerdo con las indagaciones con la gerencia y cuestionario de control interno a los colaboradores, es la alternativa más factible y que se espera aplicar en el corto plazo.

The purpose of this professional sufficiency work is to propose three solution alternatives for an SME company that offers occupational monitoring services and is currently in a growth stage. After conducting inquiries with the general management and the accounting department, the causes of poor internal control in the financial closing were evaluated, primarily in the purchasing process, such as lack of controls in withholding payments, failure to apply tax credits, absence of procedures, manuals, and financial closing policies, lack of formal approvals of financial statements, as well as the limited level of human resources. These deficiencies have led to continuous errors preventing the reasonable presentation of the company's financial statements. The upcoming research aims to conduct a retrospective review for the year 2022 of the company, enabling a decision regarding the best alternative. Additionally, an analysis of operational, administrative, and financial implications has been carried out for the selected alternative, which, according to inquiries with management and an internal control questionnaire with employees, is the most feasible alternative expected to be implemented in the short term.